Налоговые проверки: новые полномочия ФНС

Налоговые проверки до 2026 года

До 2026 года налоговые проверки проводились по привычной для бизнеса схеме, которая была закреплена Налоговым кодексом РФ. Основными видами контроля оставались камеральная и выездная проверка. Камеральный формат применялся на основании декларации и других сведений, которые уже поступили в ФНС. Выездная проверка предполагала более глубокое изучение деятельности компании за определённый период.

Камеральная проверка обычно проводилась инспекцией без посещения налогоплательщика. Налоговики анализировали декларации, расчёты, документы и другие сведения, которыми располагала ФНС. При выявлении противоречий организация могла получить требование пояснить данные или представить дополнительный документ.

Выездной контроль, напротив, позволял инспекторам детально проверять финансово-хозяйственную деятельность бизнеса. В рамках такого мероприятия могли изучаться документы, сведения о сделках и расчётах, а также проводиться другие предусмотренные НК РФ действия.

При этом решение о проведении выездной проверки принималось конкретным налоговым органом, а сама проверочная работа была в значительной степени привязана к территории, где компания состояла на учёте. Камеральный контроль также осуществляла соответствующая инспекция.

В 2026 году этот порядок начал изменяться. ФНС получила новые возможности для организации контрольной работы, использования цифровых инструментов и распределения отдельных функций между налоговыми органами. Поэтому привычный подход, при котором налогоплательщик взаимодействует только со своей ИФНС, постепенно перестаёт быть единственной моделью.

Следующие изменения затронули как анализ деятельности компании до назначения проверки, так и сам порядок проведения контрольных мероприятий.

Новая методика анализа финансово-хозяйственной деятельности

Одним из заметных изменений становится развитие риск-ориентированного подхода к налоговому контролю. ФНС продолжает расширять возможности автоматизированного анализа деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей. Налоговые органы могут сопоставлять сведения из деклараций, бухгалтерской и налоговой отчётности, данные о сделках, контрагентах и другие показатели.

Такой анализ позволяет ещё до назначения проверки определять организации, деятельность которых может требовать дополнительного внимания. По сути, ФНС оценивает совокупность признаков и выявляет налоговые риски. Чем больше подозрительных или противоречивых сведений обнаруживает система, тем выше вероятность, что налогоплательщика будут дополнительно проверять.

Важно понимать, что налоговый скоринг не означает автоматическое назначение камеральной или выездной проверки. Это инструмент предварительного контроля, который помогает налоговым органам определять, на какие компании и периоды следует обратить внимание.

При анализе могут учитываться различные показатели: налоговая нагрузка, динамика доходов и расходов, уровень вычетов по НДС, сведения о контрагентах и расхождения между данными из разных источников. Отдельные критерии ФНС может не раскрывать, поскольку они используются при оценке рисков и планировании контрольных мероприятий.

Для бизнеса такой подход означает, что подготовка к проверке фактически начинается задолго до получения уведомления или требования из инспекции. Компании важно регулярно проверять собственную отчётность, анализировать операции с контрагентами и своевременно устранять расхождения в документах и сведениях.

В условиях цифровизации налоговый контроль всё меньше зависит только от ручной работы инспектора. Автоматический анализ позволяет ФНС быстрее обрабатывать большие объёмы данных и определять компании, деятельность которых требует дополнительной проверки. Поэтому в 2026 и последующие годы бизнесу важно не только правильно рассчитывать налоги, но и понимать, какие показатели могут стать основанием для повышенного внимания со стороны налогового органа.

Телеграм-канал Института профессиональных квалификаций! Самые актуальные новости ДПО, скидки на обучение, кейсы от экспертов и многое другое! Присоединяйтесь!

Цифровизация налоговых проверок

Цифровизация постепенно меняет порядок взаимодействия бизнеса и налоговых органов. Налоговые проверки 2026 всё больше будут опираться на электронный обмен сведениями и дистанционные способы рассмотрения материалов. Это позволяет ФНС проводить отдельные мероприятия без необходимости личного присутствия налогоплательщика или его представителя.

Одно из изменений связано с возможностью дистанционного рассмотрения материалов проверки. С 1 сентября 2026 года налоговый орган сможет использовать видео-конференц-связь при проведении соответствующего разбирательства. Такой формат может применяться при рассмотрении материалов камеральной или выездной проверки, если это допускается установленным порядком.

Для компании это означает, что участие в мероприятии может проходить без поездки в инспекцию. При этом дистанционный формат не отменяет необходимость заранее подготовиться к рассмотрению материалов. Налогоплательщику по-прежнему важно изучить акт проверки, проверить расчёты налоговиков и подготовить пояснения или возражения.

Ещё одно изменение касается способов направления возражений на акт проверки. С 1 сентября 2026 года документ можно будет представить несколькими способами:

• лично в налоговый орган на бумаге;
• отправить заказным письмом по почте;
• направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО;
• использовать «Личный кабинет налогоплательщика»;
• направить документы через портал «Госуслуги» в предусмотренном формате.

Конкретный порядок представления электронных документов и технические требования должна дополнительно определить ФНС. Поэтому бизнесу стоит заранее проверить, какие цифровые сервисы используются в компании и есть ли возможность оперативно получать уведомления от налогового органа.

Получить актуальные знания о налогообложении коммерческих организаций вы можете на дистанционной программе переподготовки для бухгалтеров в Институте профессиональных квалификаций.

Цифровизация также меняет сам подход к контролю. ФНС получает возможность быстрее сопоставлять сведения из деклараций, документов и других источников. Если раньше значительная часть работы была связана с запросами и ручной проверкой информации, теперь автоматизированные системы позволяют анализировать большие объёмы данных и определять операции, требующие дополнительного внимания.

При этом переход на цифровой формат не означает, что камеральный или выездной контроль станет полностью автоматическим. Решения по результатам проверки по-прежнему принимаются налоговым органом в рамках НК РФ. Однако электронный документооборот и дистанционное проведение отдельных мероприятий постепенно становятся обычной частью взаимодействия бизнеса с ФНС.

Для организаций это ещё один повод внимательно относиться к срокам ответа на требования и регулярно узнавать о новых уведомлениях. Пропущенное сообщение или несвоевременно направленный документ может создать дополнительный риск уже на этапе проведения проверки.

Один клик по баннеру и вы попадёте в официальный канал ИПК в мессенджере MAX

Новый порядок обжалования решений налоговой

С 1 сентября 2026 года изменится порядок рассмотрения жалоб на решения и действия налоговых органов. Одно из главных нововведений связано с возможностью перераспределения полномочий внутри системы ФНС.

Ранее жалобу, в том числе апелляционную, как правило, рассматривал вышестоящий налоговый орган. По новым правилам отдельные полномочия по рассмотрению жалоб смогут получать территориальные налоговые органы, специально уполномоченные ФНС России.

Это изменение должно сделать налоговый контроль более гибким и снизить нагрузку на отдельные инспекции. При этом для налогоплательщика важно учитывать, какой именно орган будет рассматривать жалобу и в каком порядке необходимо направлять документы.

Отдельное правило уже применяется в отношении некоторых материалов камеральных проверок. Возможность экстерриториального рассмотрения означает, что вопрос может рассматривать не только налоговый орган, связанный с местом учёта компании. В дальнейшем экстерриториальный подход может использоваться всё активнее при организации работы ФНС.

Сам порядок обжалования по-прежнему требует внимательного соблюдения сроков и требований к документам. Перед подачей жалобы необходимо изучить решение инспекции, проверить его основания, собрать подтверждающие сведения и определить, какие доводы могут повлиять на результат рассмотрения.

Новые правила налоговых проверок 2026 показывают, что взаимодействие с ФНС становится более цифровым и сложным с точки зрения процедур. Бухгалтеру уже недостаточно только правильно рассчитывать налоги и сдавать декларации. Необходимо понимать порядок проведения контрольных мероприятий, знать свои права при проверке и своевременно реагировать на действия налогового органа.

В 2026 и 2027 году требования к работе бухгалтеров продолжат меняться. Поэтому специалистам важно регулярно обновлять знания и следить за изменениями законодательства, чтобы уверенно работать с отчётностью, документами и налоговыми рисками компании.

Получить актуальные знания и системно обновить профессиональные навыки бухгалтера можно на обновлённой программe обучения для бухгалтеров в ИПК. Обучение поможет разобраться в основах и организации бухгалтерского учёта в коммерческих организациях, налогообложении, текущем учёте и группировке данных. Слушатели также изучат ведение бухгалтерского учёта в системе автоматизированного учёта и научатся составлять финансовую отчётность.

Программа позволяют не только актуализировать знания, но и освоить современные инструменты работы. В частности, в курсе рассматривается применение искусственного интеллекта в работе бухгалтера. Это поможет специалистам увереннее работать с учётными данными, документами и отчётностью, учитывать изменения законодательства и развивать навыки, востребованные в современной профессии.

Обучение по бухучёту дистанционно в ИПК 

1. Подайте заявку на странице интересующей вас образовательной программы в ИПК: «Бухгалтерский учёт с нуля». 

2. Далее оплатите счёт-оферту. На электронную почту, указанную в заявке, вам придут логин и пароль для входа в систему дистанционного обучения (СДО). Наша образовательная платформа устроена таким образом, чтобы вы могли изучать лекции, смотреть видеоматериалы, сдавать тесты с любого устройства (смартфона, компьютера, планшета) в любое удобное для вас время 24/7.

3. Если во время обучения возникнут какие-то вопросы, вы всегда можете обратиться к вашему методисту - его контакты указаны в личном кабинете слушателя в СДО. 

4. Материалы программ в ИПК разработаны в полном соответствии с требованиями профессиональных стандартов. Поэтому вы получите все необходимые знания для старта работы в новой должности. Программа регулярно обновляется и дополняется.

5. Дополнительно можно приобрести доступ к учебным материалам после окончания обучения. Также вы получите бесплатный доступ на 1 год к электронной библиотеке ИПК с огромным количеством книг, статей и методических пособий по теме.  

6. Длительность обучения зависит от выбранной программы. Действуют скидки, специальные предложения и рассрочка для слушателей. 

7. После сдачи итогового теста вы получите документы установленного образца, дающие вам право работать в выбранной сфере в любом государственном или частном учреждении. Данные о документах, выданных ИПК, обязательно заносятся в базу данных ФИС ФРДО, что делает их официальным документом на всей территории Российской Федерации.

8. Документ направляется Почтой России в любую точку страны бесплатно. По желанию, можно оформить курьерскую доставку за дополнительную плату — уточняйте условия у менеджеров.

Что изменилось в налоговых проверках в 2026 году?

1

В 2026 году изменился порядок проведения отдельных налоговых проверок и контрольных мероприятий. С 1 января 2026 года камеральные проверки могут проводить уполномоченные ФНС инспекции, в том числе не по месту учёта налогоплательщика. С 1 сентября 2026 года расширяются возможности электронного взаимодействия, рассмотрения материалов по видео-конференц-связи и рассмотрения жалоб уполномоченными налоговыми органами.

Может ли камеральную проверку проводить налоговая из другого региона?

1

Да. С 2026 года камеральную проверку декларации или расчёта может проводить уполномоченный налоговый орган, в том числе находящийся в другом регионе. Налогоплательщика должны уведомить о проведении такой проверки. Документы и пояснения можно направить как в уполномоченную инспекцию, так и в ИФНС по месту представления отчётности.

Можно ли участвовать в рассмотрении материалов проверки дистанционно?

1

С 1 сентября 2026 года материалы налоговой проверки могут рассматриваться с использованием видео-конференц-связи. Конкретный порядок проведения такого мероприятия утверждает ФНС России.

Как подать возражения на акт налоговой проверки?

1

С 1 сентября 2026 года письменные возражения можно представить лично, направить заказным письмом, передать по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на портале «Госуслуги». Электронный формат и порядок подачи документов устанавливает ФНС.

Сколько времени даётся на подачу возражений?

1

На возражения по акту налоговой проверки обычно предоставляется один месяц со дня его получения. К возражениям можно приложить документы, которые подтверждают позицию налогоплательщика.

Кто будет рассматривать жалобы на решения налоговой с 1 сентября 2026 года?

1

С 1 сентября 2026 года жалобу или апелляционную жалобу сможет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган. Такие полномочия могут получить и другие налоговые органы, специально уполномоченные ФНС России.

Означает ли камеральная проверка, что компания нарушила закон?

1

Нет. Камеральная проверка проводится на основании декларации, расчёта и других документов, которые имеются у налогового органа. Для её начала не требуется отдельное решение руководителя инспекции, а уведомление о начале проверки обычно не направляется.

Как бизнесу подготовиться к налоговым проверкам в 2026 и 2027 году?

1

Компании стоит регулярно проверять отчётность, контролировать сроки ответов на требования ФНС, следить за уведомлениями в личном кабинете и своевременно устранять расхождения в документах и декларациях. Бухгалтеру также важно отслеживать изменения налогового законодательства и порядка проведения контрольных мероприятий.

Чем камеральная проверка отличается от выездной?

1

Камеральная проверка проводится на основании налоговой декларации, расчётов и сведений, которыми располагает ФНС. Обычно она проходит без посещения компании. Выездная проверка предполагает более глубокий контроль деятельности налогоплательщика и может включать изучение документов, осмотр помещений и другие налоговые мероприятия.

Что такое налоговый скоринг ФНС?

1

Налоговый скоринг ФНС — это анализ деятельности компании с использованием различных данных и показателей для оценки возможных налоговых рисков. Налоговые органы могут сопоставлять сведения из отчётности, информацию о сделках, контрагентах и другие данные. Такой анализ помогает определить организации, деятельность которых требует дополнительного внимания.

Влияет ли налоговый скоринг на вероятность налоговой проверки?

1

Сам по себе высокий уровень налогового риска не означает автоматическое назначение проверки. Однако результаты анализа могут использоваться ФНС при организации налогового контроля и выборе компаний для дополнительной проверки. Поэтому бизнесу важно своевременно выявлять расхождения в отчётности и документах.

Может ли ФНС запросить дополнительные документы при камеральной проверке?

1

Да, в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговый орган может запросить у налогоплательщика пояснения или документы. Например, основанием могут стать противоречия между сведениями, расхождения в представленной отчётности или необходимость подтвердить отдельные показатели декларации.

Может ли налоговая провести осмотр помещения при выездной проверке?

1

При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов в случаях и порядке, установленных НК РФ. Осмотр является одним из мероприятий налогового контроля и проводится для получения сведений, которые могут иметь значение для проверки.

В каких случаях ФНС может провести выемку документов?

1

Выемка документов проводится в случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Она может применяться, если есть достаточные основания полагать, что документы или предметы, необходимые для проверки, могут быть уничтожены, скрыты, заменены или изменены. Проведение выемки должно осуществляться с соблюдением установленного порядка.

Что делать, если ФНС запросила дополнительные документы?

1

В первую очередь необходимо внимательно изучить требование и проверить, какие именно документы или пояснения запрашивает налоговый орган. Важно соблюдать установленный срок ответа, подготовить корректные сведения и проверить их соответствие ранее представленной отчётности. Если у компании возникают вопросы по требованию, необходимо оценить его основания и порядок дальнейшего взаимодействия с ФНС.